융자 결정하는 결산서, 전략적으로 작성을

Q　개인적으로 부동산을 소유하고 있는데 확정신고을 맞이했습니다. 또한 경영하고 있는 3월 결산 법인의 결산에 대해서도 은행으로부터 신고서나 예상 결산서의 제출을 요구받았습니다. 담당자가 정상, 요주의, 관리요라고 하면서 재무 평가의 이야기를 하고 있었습니다만 무슨 말인가요?

A　금융기관에서는, 금융청의 지도에 의해 몇년전부터 대출을 받은 중소기업을 정상 기업, 요주의 기업, 관리 필요기업, 파탄 염려기업 등으로 분류하고 있습니다. 정상 기업중에서도 랭크를 나누고 있습니다. 은행 담당자는 이러한 약어들을 사용하면서 이야기했을 겁니다.

융자의 요즘 정세는 담보 지상주의에서 상환능력 중시로 전환되고 있습니다.

금융기관은 사장의 얼굴을 보고 융자를 해 주는 것이 아니라 결산서를 보고 융자를 결정합니다. 경영계획서도 중요합니다만, 과거의 실적을 중시하는 경향이 강한 것 같습니다.

①정부계 ②보증협회 첨부 ③전문성 ④논뱅크의 어느 것이든, 이것들은 모두 '기업 등급'이라고 불리는 대출 평가시스템의 포인트제를 기초로 대출 조건을 검토합니다. 이 점수제는 결산서로부터 입력됩니다.

특히 은행도 페이오프를 앞두고 은행 자체의 경영체질을 보다 좋게 개선하기 위해서 신규 대출기업 결정에 신중합니다.

기업 재무평가에서는 매출액, 동업 타사에 비해 총이익율은 적정한가, 흑자인가 적자인가, 채무초과인가, 이월 결손이 있는가를 보고, 비재무 평가에서는 사장 개인의 여러가지 경영자 능력을 점수에 의해 감정합니다. 전국 지방은행협회의 12단계 분류나 A·B·S로 나누는 신용금고 신용조합의 공통 평가 기준도 있습니다.

차입이 곤란할 때에는 ①등급설정을 올리는 시책을 시행하거나 ②다른 금융기관에 상담하는 두가지 방법 밖에 없습니다. 물론 지점장 결제 등의 전결 대출제도도 기존 그대로입니다만, 항상 차입하기 쉬운 상황을 만들기 위해서는 은행이 빌려 주기 쉬운 결산서를 '전략적'으로 짜야 하는 것이지요.

몇년 계속해서 빌리기 어려운 결산서를 만들면, 장래의 설비투자 등의 중요한 때에 찬스를 놓쳐 버릴 수도 있습니다. 과거의 경영수치는 바꿀 수는 없기 때문입니다.

한편으로 이익이 예측보다 큰폭으로 증가할 것 같은 때에는, 절세를 해서 세액을 내리는 것이 경영상 중요하다는 것은 말할 필요도 없습니다.

기업 등급과 절세 양쪽 모두를 염두하여 '계획 경영'에 유의하면서 한해에도 몇차례의 검토회를 열어, 최선의 결산서를 작성해야 합니다. 년 1회의 결산서가 사업자나 회사의 운명을 결정하기도 하고 지켜주기도 합니다.

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약력

이명수. 1958년 시모노세키(下關)태생. 청년회 중앙 부회장등을 거쳐 세무사 자격 취득. 올해 3월에 독립. 후쿠오카(福岡) 한국상공회의소 이사, 후쿠오카(福岡) 납세경우회 고문(092-415-3111)

(2005-01-19 민단 신문)